存股族最常見的誤會：以為股利入帳的數字就是自己的。其實它要過兩關——所得稅（隔年五月報稅時二選一）和二代健保補充保費（入帳前就先扣走）。
| 合併計稅（可抵減） | 分開計稅 | |
|---|---|---|
| 怎麼算 | 股利併入綜合所得，按你的級距課稅 | 股利單獨用 28% 課，不併入綜所 |
| 優惠 | 股利 × 8.5% 直接抵稅額，每戶上限 8 萬 | 無抵減 |
| 適合誰 | 級距 5%、12%（多數上班族、小資存股） | 級距 30%、40% 的高所得者 |
8 萬的抵減上限，回推大約是一年領 94 萬元股利以內都能全額抵減（80,000 ÷ 8.5%）。多數散戶離這條線很遠，放心選合併。
關鍵在：抵減率 8.5% 比最低級距 5% 還高。
假設你的綜所稅級距是 5%，今年領了 10 萬股利：這 10 萬併入所得多繳約 5,000 元的稅，但同時拿到 10 萬 × 8.5% ＝ 8,500 元的抵減——一來一回反而多退 3,500 元。這就是「存股族報稅退稅」的由來，不是什麼漏洞，是制度設計如此。
反過來，級距 40% 的人若選合併，10 萬股利要多繳 4 萬的稅、只抵 8,500；改選分開計稅 28% 只繳 2.8 萬——所以高所得者幾乎都選分開。報稅軟體兩種都會幫你試算，選金額低的那個就對了。
這筆跟所得稅無關、也不用等報稅——發放股利時公司直接代扣，你收到的已經是扣完的。
規則只有一條，但很多人記錯：單筆股利給付金額達 2 萬元（含），就對整筆課 2.11%——不是只課超過 2 萬的部分。單筆超過 1,000 萬時以 1,000 萬為上限計算；股票股利則以每股面額 10 元折算金額。
單筆 19,999 元 → 補充保費 0 元；單筆 20,000 元 →
差 1 元股利，差 422 元保費。存股分散在多檔股票、每檔單筆自然低於 2 萬的人，這筆常常一毛都不用繳。
KY 股（外國公司來台上市）的股利：屬於海外所得，不適用 8.5% 抵減、也不扣補充保費，改走最低稅負制——多數人金額不到申報門檻，但要知道它的規則不一樣。
ETF 配息：成分不只股利——收益分配裡屬於「財產交易所得」的部分免稅、屬「股利所得」的部分照上面規則課。看收益分配通知書上的組成就知道。
「年度累計制」上路了嗎？還沒。先前研議把利息、股利、租金改成全年累計逾 2 萬就課，引發反彈後已暫緩，2026 年仍是單筆計。之後若有變動，以健保署公告為準。
光看券商 App 的損益，領過的股利根本不在裡面。台股記帳 Excel 模板幫你把交易帳記好：
你也可以自己在 Excel 拉公式，這份只是幫你省下每次重做的功夫。
稅制依 2026 年現行規定：股利所得採合併計稅（8.5% 可抵減稅額、每申報戶上限 8 萬元）或分開計稅 28% 擇一；二代健保補充保費費率 2.11%、股利單次給付達 2 萬元（含）就全額計收、單次以 1,000 萬元為上限。實際申報以財政部、衛福部健保署當年度公告為準，個人稅負依申報戶整體情況而定，重大金額建議洽會計師。
本文為稅費規則說明與記帳工具教學，不涉及個股買賣建議、非投資建議，亦非稅務建議；投資有風險，請自行評估。